Frais professionnels déductibles : la liste 2026 de l’indépendant

En bref. Un frais se déduit s’il sert votre activité, s’il est payé dans l’année et si vous avez la pièce. Vous choisissez chaque année entre un forfait de 30 %, plafonné à 6 070 € pour les revenus 2026, et vos frais réels. Dès que vous avez une voiture, un bureau ou un ordinateur, les réels gagnent en général.

Un ordinateur à 1 500 €, un restaurant à 40 € avec un client, 8 000 km de chantiers. Selon ce que vous déduisez et comment, votre revenu imposable peut passer de 35 000 € à 28 000 €. La règle est simple. Les détails, eux, comptent.

Forfait ou frais réels

	Forfait	Frais réels
Montant	30 % du bénéfice brut après cotisations sociales	ce que vous avez vraiment dépensé
Plafond revenus 2026	6 070 € (5 930 € pour 2025)	aucun
Preuves	aucune	une pièce par frais

Le SPF Finances publie les plafonds des dirigeants d’entreprise (3 %, 3 200 €) et des conjoints aidants (5 %, 5 340 €). Le chiffre de 6 070 € pour les indépendants vient de la documentation d’Accountable, à jour au 24 août 2026. Il suit la même indexation.

Le plafond du forfait est bas. Avec une voiture, un bureau à la maison et un ordinateur, vos frais réels le dépassent vite. La plupart des indépendants à titre principal sont donc en réels. Le forfait convient surtout aux complémentaires et aux débuts sans investissement.

Ce qui se déduit à 100 %

Les deux plus grosses lignes viennent d’abord : les cotisations sociales et la prime PLCI. Elles réduisent aussi la base de vos cotisations futures.

Se déduisent aussi à 100 % :

1. le matériel et les logiciels : ordinateur, écran, abonnement de facturation, hébergement du site ;
2. le loyer d’un bureau ou d’un atelier, et les fournitures ;
3. le comptable et les assurances professionnelles ;
4. les formations liées au métier et les cotisations à un ordre ;
5. les déplacements en train et la publicité.

Les abonnements de facturation électronique vont même jusqu’à 120 % jusqu’en 2027. Le guide de la déduction à 120 % explique comment.

« 100 % » vaut pour la part professionnelle seulement. Un ordinateur qui sert aussi aux films du dimanche se déduit à 80 ou 90 %. Vous fixez la part, et vous la justifiez si on vous le demande.

Un achat durable ne se déduit pas d’un coup. On l’amortit, c’est-à-dire qu’on le répartit sur sa durée d’usage : par exemple trois ans pour l’informatique, dix pour le mobilier. Votre comptable ou votre logiciel s’en occupe.

Ce qui se déduit en partie

Frais	Part déductible	À savoir
Restaurant	69 % au maximum	avec un client ou seul en déplacement pro
Réceptions et cadeaux d’affaires	50 %	le pot de fin d’année, le panier de Noël
Cadeaux publicitaires à votre logo, de faible valeur	100 %
Bureau à domicile	au prorata de la surface	loyer ou intérêts, chauffage, électricité, assurance
Vêtements	0 %, sauf tenue spécifique	chaussures de sécurité, veste à logo, blouse

Pour le restaurant, les 31 % restants sont vus comme un avantage privé. Pour les vêtements, le costume du consultant reste privé, même s’il ne le porte qu’au travail.

Bureau à domicile. Accountable donne des repères tirés de la pratique :

Poste	Télétravail dans une pièce partagée	Pièce dédiée ou bureau séparé
Gaz et électricité	15 % au plus	100 %
Internet et téléphone	jusqu’à 75 %	100 %

Ce sont des usages, pas des textes de loi. Le contrôleur juge au cas par cas.

Voiture. Le pourcentage dépend des émissions de CO2 et de la date d’achat. La formule change presque chaque année. Nous ne l’avons pas trouvée sur une page officielle au 11 octobre 2026, donc nous ne donnons aucun pourcentage. C’est le poste où un comptable rentabilise ses honoraires en une réunion.

Exemple : 40 000 € de bénéfice brut, en frais réels

Frais	Montant déduit
Cotisations sociales	8 200 €
PLCI	2 500 €
Comptable	1 200 €
Logiciel de facturation	300 €
Assurance RC	450 €
Ordinateur (amortissement de l’année)	500 €
Bureau à domicile	1 800 €
Téléphone et internet (75 %)	540 €
Restaurants : 600 € à 69 %	414 €
Formation	400 €
Train	350 €
Total	16 654 €

• Revenu imposable en frais réels : 40 000 − 16 654 = 23 346 €.
• Au forfait : 40 000 − 8 200 − 6 070 = 25 730 €.
• Écart : 2 384 € de base imposable en moins, soit environ 950 € d’impôt à 40 %.

À condition que chaque pièce soit dans le dossier.

Ce que le contrôleur refuse

1. Les frais sans pièce. C’est le premier motif de refus.
2. Les frais privés déguisés : la télévision « pour la veille », le voyage « d’étude », l’abonnement de sport.
3. Les amendes, toutes.
4. Les frais payés une autre année. Une facture de décembre payée en janvier se déduit en janvier. L’exception, la comptabilité d’engagement, est rare en personne physique.
5. Les frais d’une activité qui ne rapporte jamais rien, après quelques années. La déduction suppose une activité qui cherche à gagner de l’argent.

Les pièces se gardent dix ans. Faites un dossier par année, papier ou numérique. Pour chaque frais : la facture et la preuve de paiement. Pour les frais mixtes, notez la part pro une fois pour toutes. Le guide sur la conservation des factures donne les délais.

Ce que vous faites maintenant

1. Reprenez vos relevés bancaires des douze derniers mois et surlignez ce qui a servi à l’activité. Additionnez. Au-dessus de 6 070 € ou de 30 % de votre bénéfice, passez en frais réels.
2. Écrivez une fois vos parts professionnelles (bureau, téléphone, ordinateur, voiture), avec votre raisonnement. Elles resserviront chaque année.
3. Scannez chaque pièce le jour même, dans votre logiciel de facturation ou un dossier daté. Un ticket de restaurant de six mois est illisible.
4. Vous récupérez la TVA ? Contrôlez le HTVA de vos factures d’achat avec le calculateur TVA. C’est ce montant qui se déduit à l’impôt.
5. Pour la voiture et les amortissements, réservez une heure avec un comptable. Une erreur sur ces deux postes coûte plus que ses honoraires.

En fin d’année, la checklist de clôture remet les frais à leur place, entre la PLCI et le listing clients.