Indépendant complémentaire en Belgique : cotisations, seuils, TVA

En bref. À titre complémentaire, vous ne payez aucune cotisation sociale sous 1 922,16 € de revenu net par an. Au-delà, vous payez 20,50 %, avec un minimum de 98,51 € par trimestre. Vos droits sociaux restent ceux de votre emploi. Pour la TVA et Peppol, les règles sont les mêmes que pour tout indépendant.

Le simulateur de cotisations a un mode « complémentaire » qui fait le calcul.

Qui est complémentaire

L’INASTI vous classe à titre complémentaire dans deux cas :

1. vous exercez aussi « une autre activité professionnelle pour le compte d’un employeur » ;
2. vous touchez un revenu de remplacement lié à un ancien emploi de salarié ou de fonctionnaire.

L’INASTI ne publie pas de nombre d’heures minimum. En pratique, les caisses demandent au moins un mi-temps pour un salarié. Les enseignants et les fonctionnaires ont leurs propres règles. Faites confirmer votre cas par votre caisse ou votre guichet d’entreprises, pas par un forum.

Les cotisations 2026

Tout dépend de votre revenu indépendant net de l’année :

Revenu net annuel	Cotisation
moins de 1 922,16 €	0 €
de 1 922,16 € à 17 374,08 €	20,50 % du revenu, minimum 98,51 € par trimestre
17 374,08 € et plus	comme un indépendant à titre principal

Au-dessus de 17 374,08 €, vous payez autant qu’un indépendant à titre principal : 20,50 % jusqu’à 75 024,54 €, puis 14,16 %. Le barème complet est dans le guide des cotisations sociales 2026.

Ces montants ne comprennent pas les frais de gestion de la caisse.

Exemples

Vous êtes salariée à temps plein et vous donnez des cours de yoga le week-end.

Revenu de 5 000 €

• calcul : 5 000 × 20,50 % = 1 025 € par an ;
• résultat : 256,25 € par trimestre, avant frais de gestion.

Autres revenus, même activité

Revenu net	Par an	Par trimestre
1 500 €	0 €	0 €
1 922,16 €	394,04 €	98,51 € (le minimum)
20 000 €	4 100 €	1 025 €

À 20 000 €, vous dépassez 17 374,08 €. Vous commencez alors à vous constituer des droits propres comme indépendant.

D’abord une cotisation provisoire

La première année, la caisse facture une cotisation provisoire de 98,51 € par trimestre. Deux ans plus tard, le fisc lui transmet votre revenu réel. Elle régularise alors.

Sur 5 000 €, elle vous réclame 1 025 − 394,04 = 630,96 €. Pour l’éviter, demandez dès l’affiliation à cotiser sur votre revenu estimé.

Ce que vous n’obtenez pas

Avec une cotisation réduite, vous « ne vous constituez pas de droits sociaux supplémentaires ». Vous n’avez pas de pension d’indépendant en plus, ni d’indemnités en plus en cas de maladie. Vos droits viennent de votre emploi.

C’est la contrepartie de la cotisation réduite. Dès que vous cotisez comme un indépendant à titre principal, vous obtenez en principe les mêmes droits que lui.

La TVA : les mêmes règles que pour tous

« Complémentaire » est une notion de sécurité sociale. Pour le SPF Finances, vous êtes un assujetti comme un autre.

1. Vous avez un numéro d’entreprise et un numéro de TVA, sauf si votre activité est exemptée de TVA.
2. Sous 25 000 € de chiffre d’affaires par an, la franchise vous dispense de facturer la TVA. C’est le cas de la plupart des complémentaires.
3. Au-dessus, vous facturez la TVA et vous la déclarez.

La franchise se calcule sur le chiffre d’affaires, pas sur le revenu net. Avec 5 000 € de revenu pour 8 000 € de chiffre d’affaires, vous êtes loin du seuil.

Peppol s’applique aussi

Depuis le 1er janvier 2026, une facture à une entreprise belge assujettie passe par Peppol, même sous franchise.

Vous ne facturez que des particuliers ? Vous n’envoyez rien par Peppol. Mais vous devez pouvoir recevoir les factures de vos fournisseurs belges. À ce volume, un logiciel gratuit suffit. Le comparatif des logiciels Peppol les présente.

L’impôt

Votre revenu indépendant s’ajoute à votre salaire, dans la même déclaration. L’impôt grimpe par paliers, et ce revenu en plus tombe donc souvent dans le palier le plus haut de votre salaire.

Sur 5 000 € de revenu net, l’impôt se calcule à ce taux le plus haut. Les cotisations sociales sont déjà déduites.

Depuis les revenus 2026, les versements anticipés ne sont plus obligatoires pour les personnes physiques. La loi doit encore paraître au Moniteur belge.

Si vous passez à titre principal

Ce point ne concerne que ceux qui quittent leur emploi.

Prévenez votre caisse dans le trimestre. Vous passez à titre principal, avec un minimum de 890,42 € par trimestre. Ce sera 459,82 € si vous remplissez les conditions de primostarter.

Les démarches sont celles du guide devenir indépendant. Vous ne refaites pas l’inscription à la BCE.

Ce que vous faites maintenant

1. Faites confirmer par votre caisse que vous êtes bien complémentaire. Elle vous demandera la nature et le temps de travail de votre emploi.
2. Estimez votre revenu net et passez-le dans le simulateur de cotisations, en mode complémentaire.
3. Choisissez une caisse dans le comparatif, puis affiliez-vous avant votre première prestation.
4. Si votre chiffre d’affaires reste sous 25 000 €, demandez la franchise TVA sur le formulaire e604A.
5. Installez un logiciel Peppol gratuit, ne serait-ce que pour recevoir.