Indépendant ou société : le seuil où la SRL devient rentable

En bref. La société baisse l’impôt sur l’argent que vous laissez dedans, pas sur ce que vous sortez pour vivre. Elle coûte aussi 2 500 à 4 000 € de plus par an. Sous 50 000 € de bénéfice durable, restez en personne physique. Au-dessus de 70 000 € stables, la SRL gagne presque toujours. Entre les deux, faites le calcul avec un comptable.

Troisième année, le bénéfice passe 60 000 €, et un voisin vous dit que vous « jetez de l’argent par les fenêtres ». Il a peut-être raison. Le calcul se fait sur votre cas, pas sur un slogan.

Deux impôts différents

En personne physique, votre bénéfice (après frais et cotisations) paie l’impôt des personnes physiques, l’IPP. Barème des revenus 2026 :

Tranche de revenu imposable	Taux
jusqu’à 16 720 €	25 %
de 16 720 à 29 510 €	40 %
de 29 510 à 51 070 €	45 %
au-delà de 51 070 €	50 %

Une première part de 11 180 € n’est pas imposée. Votre commune ajoute en général 6 à 9 % de l’impôt.

Avant l’impôt viennent les cotisations sociales :

Revenu	Taux de cotisation
jusqu’à 75 024,54 €	20,50 %
de 75 024,54 à 110 562,42 €	14,16 %

Le détail est dans le guide des cotisations 2026.

En société, le bénéfice de la société paie l’impôt des sociétés, l’ISoc. Le taux est de 25 %. Une petite société paie 20 % sur ses premiers 100 000 €, si elle remplit les conditions.

La condition principale : verser à au moins un dirigeant 45 000 € brut par an au minimum. Si le résultat imposable est plus bas, verser au moins ce montant suffit. Votre rémunération de dirigeant paie l’IPP, avec les mêmes tranches et les mêmes cotisations qu’un indépendant.

Ce minimum pourrait monter. Ce point est à vérifier au moment de décider. La loi du 9 juillet 2026 qui réforme l’IPP le porte à environ 50 000 € indexés, à partir des revenus 2026, d’après Securex. Au 13 juillet, elle était votée mais pas encore publiée.

Là où se fait le gain

La société ne supprime pas l’IPP. Elle le limite à ce que vous vous versez.

Le gain porte sur ce qui reste dans la société. Ce bénéfice paie 20 % au lieu de 45 ou 50 %. Il sortira plus tard, de deux façons :

1. en dividendes, avec un précompte réduit sous conditions après quelques années ;
2. en pension, via un engagement individuel de pension.

Trois cas chiffrés

Ce sont des ordres de grandeur, sans les taxes communales ni les détails. Ils servent à comparer les mécanismes. Votre comptable fera le vrai calcul.

40 000 € de bénéfice. Pour avoir le taux réduit, il faudrait vous verser 45 000 €, soit plus que le bénéfice. C’est impossible. Vous vous versez tout, la société fait zéro, et vous payez en plus le comptable et la cotisation société.

Personne physique	Montant
Cotisations	8 200 €
Revenu imposable	31 800 €
Impôt (après la part non imposée)	environ 7 350 €
Net	environ 24 450 €

En société, vous perdez 2 500 à 4 000 €. Restez en personne physique.

70 000 € de bénéfice.

	Personne physique	Société
Rémunération versée		45 000 €
Cotisations	14 350 €	9 225 €
Revenu imposable	55 650 €
Impôt	environ 18 400 €	environ 13 400 €
Net en poche	environ 37 250 €	22 375 €
Gardé par la société		25 000 − 3 000 de frais = 22 000 €
ISoc à 20 %		4 400 €
Reste dans la société		17 600 €
Total à vous	37 250 €	39 975 €

Le gain est d’environ 2 700 € par an. Mais 17 600 € restent bloqués dans la société. Ils seront taxés à la sortie : dividende à 15 ou 18 % selon le régime, ou pension. C’est la zone grise. Vous gagnez si vous n’avez pas besoin de tout l’argent tout de suite.

100 000 € de bénéfice.

	Personne physique	Société
Rémunération versée		50 000 €
Cotisations	18 917 €	10 250 €
Revenu imposable	81 083 €
Impôt	environ 31 100 €	environ 15 650 €
Net en poche	environ 49 980 €	24 100 €
Gardé par la société		50 000 − 3 000 = 47 000 €
ISoc à 20 %		9 400 €
Reste dans la société		37 600 €
Total à vous	49 980 €	61 700 €

La société rapporte près de 11 700 € de plus par an, dont 37 600 € en réserve. Elle gagne clairement, même après le précompte sur les dividendes futurs.

Le point de bascule se situe entre 50 000 et 70 000 € de bénéfice stable. Tout dépend de ce que vous devez sortir pour vivre. Avec 80 000 € de bénéfice dont vous dépensez 75 000 €, la société ne vous apporte rien.

Ce que la société coûte en plus

Poste	Personne physique	Société
Comptable, par an	800 à 1 500 €	2 000 à 4 000 €
Cotisation annuelle des sociétés, 2026		408,83 € (bilan jusqu’à 879 163,44 €), 2 129,81 € au-delà
Création (notaire, plan financier, publication), une fois		1 500 à 2 500 €

Les fourchettes du comptable et de la création viennent du marché, pas d’un tarif. Demandez deux devis.

La cotisation des sociétés vient de Xerius, qui signale une réforme en quatre paliers en cours. Liantis affiche encore les montants 2025 : 399,73 € et 998,47 €. Les sociétés de personnes qui débutent peuvent en être exonérées les trois premières années, sous conditions.

Il faut aussi du temps. La société a une comptabilité en partie double, un bilan et des comptes annuels à déposer. Elle tient une assemblée générale chaque année et note ses décisions dans les formes.

Deux arguments jouent en dehors de l’impôt :

1. la responsabilité limitée : en SRL, vos dettes professionnelles ne touchent pas votre maison, sauf faute grave ou caution personnelle ;
2. la transmission : une société se cède par parts, alors qu’une activité en personne physique se vend fonds de commerce par fonds de commerce.

Notre avis pour un premier démarrage

Prenez la personne physique. Vous ne connaissez pas encore votre bénéfice et vous n’avez pas 45 000 € à vous verser. La société vous coûterait sans rien rapporter.

Mettez de côté ce que vous ne dépensez pas et tenez vos frais proprement. Dès que le bénéfice passe 50 000 € deux ans de suite, refaites le calcul chaque année avec le comptable. Le passage se fait bien quand il est préparé.

Ce que vous faites maintenant

1. Calculez votre bénéfice des deux dernières années, après frais et après cotisations. Le simulateur donne la charge sociale. Sous 50 000 €, vous avez votre réponse.
2. Au-dessus, estimez ce que vous devez sortir chaque année pour vivre. La différence avec le bénéfice, c’est ce que la société taxera à 20 %.
3. Demandez à un comptable une simulation sur vos vrais chiffres. Elle doit inclure les taxes communales, la cotisation société et le précompte sur dividendes. Une heure suffit.
4. Vous passez en société ? Ouvrez le compte au nom de la société avant d’aller chez le notaire. Le guide sur le compte pro et le comparatif vous aident.
5. Avant de fixer votre rémunération de dirigeant, vérifiez si la loi du 9 juillet 2026 est parue au Moniteur. Entre 45 000 et 50 000 €, le calcul change.