Calculer la TVA : passer du HTVA au TVAC (et l’inverse)

Vous avez un prix hors TVA et vous voulez le montant à encaisser. Ou l’inverse : un client vous donne un budget TVA comprise et vous devez retrouver votre part. Les deux calculs sont simples, à condition de prendre la formule dans le bon sens. Le calculateur TVA fait le travail pour vous ; voici ce qu’il applique.

Les quatre taux belges

Taux	Grille de la déclaration	Usage
21 %	R03	Taux normal. Services, conseil, informatique, la plupart des biens.
12 %	R02	Taux intermédiaire. Restauration (hors boissons), logement social, certains produits.
6 %	R01	Taux réduit. Alimentation, livres, médicaments, rénovation de logements de plus de dix ans sous conditions.
0 %	R00	Exception. Quelques journaux et produits de récupération.

Le SPF Finances ne publie pas de liste par métier : la référence reste l’arrêté royal n° 20. En cas de doute, appliquez 21 % ou demandez à votre comptable avant la première facture, pas après.

Du HTVA au TVAC

Multipliez le montant hors TVA par le taux, puis additionnez.

• TVA = HTVA × taux ÷ 100
• TVAC = HTVA + TVA

Exemple à 21 % : 1 250 € HTVA → TVA 262,50 € → TVAC 1 512,50 €.

Du TVAC au HTVA

Divisez le montant TVA comprise par 1 + le taux. C’est ici que les erreurs arrivent.

• HTVA = TVAC ÷ 1,21 (pour 21 %)
• TVA = TVAC − HTVA

Exemple : un client paie 1 000 € TVAC. Votre HTVA est 826,45 €, pas 790 €. Retirer 21 % du TVAC vous ferait perdre 36 € sur cette facture.

L’arrondi

Arrondissez au centime chaque montant de TVA, pas le total de la facture. Sur une facture à plusieurs lignes, calculez la TVA ligne par ligne ou sur la base totale par taux : les deux méthodes sont admises, mais tenez-vous à une seule. Votre logiciel de facturation s’en charge ; si vous facturez encore à la main, le guide des mentions obligatoires vous dit où ces montants doivent apparaître.

Les cas où vous ne calculez rien

• Franchise des petites entreprises : sous 25 000 € de chiffre d’affaires annuel, vous facturez sans TVA et ne la récupérez pas sur vos achats. Vos factures portent une mention spécifique.
• Autoliquidation : pour certains travaux immobiliers entre assujettis, c’est le client qui déclare la TVA. La facture porte la mention « Autoliquidation » et aucun montant de TVA.
• Client dans un autre pays de l’UE avec numéro de TVA valide : livraison ou prestation intracommunautaire, TVA à 0 % avec le numéro du client sur la facture.

Dans ces trois cas, votre logiciel doit permettre une facture sans ligne TVA. Le comparatif des logiciels de facturation Peppol note ceux qui le font proprement.